Công ty tôi đang nợ thuế nhưng vẫn còn hoạt động tốt – Tôi có cần quá lo không?

Tình huống thường gặp

Một doanh nghiệp phân phối thiết bị có doanh thu bình quân khoảng 6 tỷ đồng/tháng, biên lợi nhuận gộp còn dương, không nợ lương và chưa bị ngân hàng chuyển nhóm nợ. Tuy nhiên, do khách hàng kéo dài thời gian thanh toán, doanh nghiệp đang nợ khoảng 1,2 tỷ đồng thuế GTGT và thuế TNDN; khoản nợ lâu nhất đã quá hạn khoảng 3 tháng. Trên sổ sách, công ty còn 4,8 tỷ đồng phải thu khách hàng, nhưng chỉ khoảng 2,6 tỷ đồng dự kiến thu chắc chắn trong 45 ngày.

Trước hết: xác định doanh nghiệp đang ở đâu

Tầng 1 – Nợ thuế cần được xử lý

Khoản thuế đã đến hạn nhưng chưa nộp làm phát sinh tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2025. Từ 01/07/2026, mức tiền chậm nộp tiếp tục được xác định theo mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp trong các trường hợp luật định.

Tầng 2 – Rủi ro cưỡng chế

Một mốc quan trọng của quản lý nợ là tình trạng khoản nợ quá hạn và việc doanh nghiệp có rơi vào trường hợp bị cưỡng chế hay chưa. Không nên chờ đến khi quyết định cưỡng chế được ban hành mới bắt đầu rà soát.

Tầng 3 – Nguy cơ mất khả năng thanh toán

Theo Luật Phục hồi, phá sản 2025, phải nhìn khả năng thực hiện các nghĩa vụ sẽ đến hạn trong 6 tháng hoặc nghĩa vụ đã đến hạn nhưng chưa quá 6 tháng. Doanh nghiệp có thể có lợi nhuận kế toán nhưng vẫn thiếu thanh khoản.

Tầng 4 – Mất khả năng thanh toán

Chỉ khi doanh nghiệp không thực hiện nghĩa vụ thanh toán sau 6 tháng kể từ ngày đến hạn thì mới bước sang khái niệm mất khả năng thanh toán theo luật này.

Phân tích theo Luật Quản lý thuế 2025

Từ ngày 01/07/2026, Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 là khung pháp lý trung tâm cho quản lý nợ thuế, tiền chậm nộp, gia hạn, nộp dần tiền thuế nợ, cưỡng chế và quản lý tuân thủ. Luật mới gồm 53 điều, đồng thời chuyển mạnh sang quản lý dựa trên dữ liệu, rủi ro và mức độ tuân thủ. Vì vậy doanh nghiệp không nên tiếp tục sử dụng máy móc số điều của Luật Quản lý thuế 2019 trong tài liệu tư vấn hiện hành.

Tiền chậm nộp trong các trường hợp luật định tiếp tục được tính theo mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp. Cơ chế gia hạn hoặc nộp dần không phải là một “quyền xin là có”; phải kiểm tra điều kiện và thủ tục cụ thể. Đối với cưỡng chế, doanh nghiệp cần rà cả khoản nợ, thời gian quá hạn, các thông báo/quyết định và biện pháp đang áp dụng.

Phân tích theo Luật Phục hồi, phá sản 2025

Điều 5 Luật Phục hồi, phá sản số 142/2025/QH15 phân biệt hai trạng thái rất quan trọng. Doanh nghiệp có nguy cơ mất khả năng thanh toán khi không thanh toán được khoản nợ sẽ đến hạn trong 06 tháng hoặc khoản nợ đã đến hạn nhưng chưa quá 06 tháng. Doanh nghiệp mất khả năng thanh toán khi không thực hiện nghĩa vụ thanh toán khoản nợ sau 06 tháng kể từ ngày đến hạn. Đây là lý do Luật sư – Quản tài viên không kết luận tình trạng doanh nghiệp chỉ từ một khoản nợ thuế.

Ba kịch bản có thể xảy ra

Những việc Giám đốc không nên làm

• Không bán tài sản đang tạo doanh thu chỉ để làm đẹp số nợ thuế ngắn hạn.
• Không coi toàn bộ khoản phải thu trên sổ là tiền chắc chắn.
• Không để kế toán tự quyết định thứ tự trả nợ mà không có bản đồ nghĩa vụ.
• Không trì hoãn kiểm tra vì “công ty vẫn có doanh thu”.

Lộ trình xử lý phù hợp với tình huống này

Ý kiến chuyên gia – nếu đây là doanh nghiệp chúng tôi đang tư vấn

Hỏi nhanh

Nợ thuế có đồng nghĩa mất khả năng thanh toán không?

Không. Phải đánh giá khả năng thực hiện các nghĩa vụ đến hạn theo Luật Phục hồi, phá sản 2025, không chỉ riêng khoản thuế.

Có nên bán tài sản ngay để trả thuế?

Chỉ khi tài sản không cốt lõi và việc bán cải thiện thanh khoản mà không làm giảm đáng kể năng lực tạo doanh thu.

Bài liên quan trong SILO

• A02 – Công ty chưa có tiền nộp thuế đúng hạn – Giám đốc nên làm gì trước tiên?
• A03 – Nợ thuế đang tăng mỗi tháng – Tôi nên tiếp tục kinh doanh hay dừng lại để xử lý?

Lưu ý: Các số liệu và doanh nghiệp trong bài là tình huống giả định để minh họa phương pháp tư vấn. Nội dung không thay thế ý kiến pháp lý cho một hồ sơ cụ thể; việc áp dụng cần đối chiếu tài liệu, tình trạng thuế và các nghĩa vụ thực tế của doanh nghiệp.